دليل المحاسبين والمراجعين

الرئيسية › معاشات وتأمين › قانون 148 لسنة 2019

📋 معاشات وتأمين اجتماعي

قانون التأمينات الاجتماعية والمعاشات رقم 148 لسنة 2019
المنشور بالجريدة الرسمية — شرح شامل لكل بنوده وحقوقك

✍️ دليل المحاسبين والمراجعين 📅 مارس 2026 ⏱️ 12 دقيقة قراءة 🔖 155 مادة قانونية

📸 مكان الصورة المصغرة — 1280 × 720

قانون المعاشات الجديد 148 لسنة 2019
اعرف حقوقك كاملة

⚡ أهم ما تحتاج معرفته في 30 ثانية

📅 تاريخ العمل: 1 يناير 2020

👴 سن التقاعد: 60 سنة

📈 أقصى معاش: 80% من أجر التسوية

📉 أدنى معاش: 65% من أجر التسوية

💰 اشتراك العامل: 9% من الأجر

🏢 اشتراك صاحب العمل: 18.75% من الأجر

صدر قانون التأمينات الاجتماعية والمعاشات رقم 148 لسنة 2019 بتوقيع الرئيس عبد الفتاح السيسي في أغسطس 2019، ونُشر في الجريدة الرسمية، وبدأ العمل به في أول يناير 2020. يضم هذا القانون 155 مادة تغطي جميع جوانب التأمين والمعاشات للعاملين في القطاعين العام والخاص وأصحاب الأعمال والعاملين المصريين بالخارج.

في هذا المقال نشرح لك بلغة بسيطة كل ما تحتاج معرفته: من يشمله القانون؟ كيف تحسب اشتراكاتك؟ متى تستحق المعاش؟ وما الحقوق التي يكفلها لك؟

≡ محتويات المقال

1. لماذا صدر هذا القانون؟
2. من يشملهم القانون؟
3. نسب الاشتراكات بالتفصيل
4. سن التقاعد وشروط استحقاق المعاش
5. كيف يُحسب معاشك؟
6. الحد الأدنى والأقصى للمعاش
7. أنواع التأمينات في القانون
8. الجمع بين معاشين
9. تعويض الدفعة الواحدة
10. حقوق المستحقين عند الوفاة
11. الإعفاءات الضريبية والحماية القانونية
12. مقارنة مع القانون القديم
13. أسئلة شائعة

لماذا صدر هذا القانون؟

جاء القانون 148 لسنة 2019 ليحل محل القانونين القديمين رقم 79 لسنة 1975 ورقم 108 لسنة 1976 لأسباب جوهرية:

🎯 توحيد المنظومة

دمج جميع أنظمة التأمين في قانون واحد شامل لكل الفئات

💹 الاستدامة المالية

معالجة العجز المزمن في صناديق التأمين وضمان استمراريتها

🤝 توسيع التغطية

شمول العمالة غير المنتظمة وأصحاب الأعمال الصغار

📈 زيادة دورية

ضمان زيادة دورية للمعاشات للتصدي لأثر التضخم

📸 أضف صورة هنا

التأمينات الاجتماعية في مصر — منظومة متكاملة للحماية

من يشملهم القانون؟

يشمل القانون أربع فئات رئيسية حددتها المادة الثانية:

1

العاملون لدى الغير

كل موظف أو عامل في أي قطاع — حكومي أو خاص أو شركات

2

أصحاب الأعمال

كل من يعمل لحسابه الخاص أو يمتلك نشاطاً تجارياً أو مهنياً

3

العاملون المصريون في الخارج

الراغبون في الاستمرار بمنظومة التأمين المصرية أثناء عملهم بالخارج

4

العمالة غير المنتظمة

من يعملون بشكل موسمي أو مؤقت — الخزانة العامة تتحمل حصة صاحب العمل عنهم

نسب الاشتراكات التأمينية بالتفصيل

نصّ القانون على زيادة نسبة الاشتراكات كل سبع سنوات بنسبة 1% تُقسَّم مناصفة، بألا تتجاوز الإجمالية 26%.

نوع التأمين	حصة العامل	حصة صاحب العمل	الإجمالي
تأمين الشيخوخة والعجز والوفاة	9%	15%	24%
تأمين إصابات العمل	—	1%	1%
الإجمالي	9%	18.75%*	25%+
* تُضاف 0.25% لصندوق الطوارئ لتصبح حصة صاحب العمل 18.75%

💡 مثال عملي — راتب 10,000 جنيه

▸ حصة العامل: 10,000 × 9% = 900 جنيه
▸ حصة صاحب العمل: 10,000 × 18.75% = 1,875 جنيه
▸ إجمالي الاشتراك الشهري: 2,775 جنيه

سن التقاعد وشروط استحقاق المعاش

سن التقاعد 60 سنة، ويُستحق المعاش في إحدى الحالات التالية:

① بلوغ سن الشيخوخة (60 سنة)

بلوغ المؤمن عليه سن 60 مع توافر مدة اشتراك كافية

② العجز الكامل

ثبوت العجز الكامل عن العمل أثناء الخدمة أو خلال سنة من انتهائها

③ الوفاة

ينتقل المعاش للمستحقين (الزوجة والأبناء والوالدين)

④ المعاش المبكر

انتهاء الخدمة قبل 60 بشرط توافر مدة اشتراك تعطي معاشاً لا يقل عن 50% من آخر أجر تسوية

⑤ العجز بعد انتهاء الخدمة

العجز أو الوفاة بعد سنة من انتهاء الخدمة — بشرط اشتراك لا يقل عن 120 شهراً فعلية (تصبح 180 شهراً بعد 5 سنوات من العمل بالقانون)

📸 أضف صورة هنا

حساب المعاش — خطوة بخطوة

كيف يُحسب معاشك؟

📐 معادلة حساب المعاش

المعاش = متوسط أجر التسوية × (مدة الخدمة بالسنوات × معامل السن)

📌 أجر التسوية: متوسط الأجر طوال مدة الخدمة كلها

📌 معامل السن: يزداد كلما تأخرت في التقاعد — مُحدَّد في الجدول رقم 5 الملحق

📌 الحد الأقصى: 80% من أجر التسوية مهما طالت مدة الخدمة

💡 مثال توضيحي

▸ متوسط أجر التسوية: 8,000 جنيه
▸ مدة الخدمة: 30 سنة — السن عند التقاعد: 60 سنة
▸ معامل السن (مثال 1/36): 30 × 1/36 = 0.833
▸ المعاش المحسوب: 8,000 × 0.833 = 6,666 جنيه
▸ الحد الأقصى (80%): 8,000 × 80% = 6,400 جنيه
▸ المعاش النهائي = 6,400 جنيه شهرياً

الحد الأدنى والأقصى للمعاش

الحد الأقصى

80%

من أجر أو دخل التسوية

الحد الأدنى

65%

من أجر أو دخل التسوية

إذا انخفض المعاش عن 65% في حالات العجز أو الوفاة أو بلوغ سن الشيخوخة — يُرفع تلقائياً إلى هذا الحد. ولا يتجاوز في أي حال 80% من الحد الأقصى لأجر الاشتراك وقت الاستحقاق.

أنواع التأمينات في القانون

نوع التأمين	يغطي	من يموّله
الشيخوخة والعجز والوفاة	معاش التقاعد والعجز والمستحقين	العامل + صاحب العمل
إصابات العمل	حوادث العمل والأمراض المهنية	صاحب العمل فقط
المرض	الرعاية الصحية والعلاج	مشترك
البطالة	تعويض مؤقت عند فقدان العمل	مشترك
المعاش الإضافي	معاش أعلى عبر اشتراكات إضافية اختيارية	اختياري

الجمع بين معاشين — 6 حالات يُسمح فيها

1الجمع بين المعاشات في حدود الحد الأدنى للمعاش المقرر

2الجمع بين الدخل من العمل والمعاش في حدود الحد الأدنى

3الأرملة تجمع بين معاشها عن زوجها ومعاشها الخاص أو دخلها من العمل

4الأرمل يجمع بين معاشه عن زوجته ومعاشه الخاص أو دخله من العمل

5الأولاد يجمعون بين المعاشين عن والديهم — بدون حدود

6الجمع بين المعاشات المستحقة عن شخص واحد — بدون حدود

تعويض الدفعة الواحدة

إذا انتهت خدمة المؤمن عليه ولم تتوافر شروط المعاش، يستحق تعويضاً محسوباً كالتالي:

التعويض = 15% × الأجر السنوي × عدد سنوات الاشتراك

الأجر السنوي = أجر التسوية الشهري × 12

حقوق المستحقين عند وفاة صاحب المعاش

المستحق	نسبة المعاش	الشروط
الزوجة	75%	ما لم تتزوج من جديد
الأرمل	50%	إذا كان عاجزاً عن الكسب
الأبناء والبنات	25% لكل	حتى سن 21 (26 للطلاب — مدى الحياة للعاجزين)
الوالدان	25% لكل	في غياب الزوجة والأبناء

📸 أضف صورة هنا

حقوق المستحقين — الأسرة في أمان

الإعفاءات الضريبية والحماية القانونية

🏦 إعفاء ضريبي كامل

الاشتراكات معفاة من جميع الضرائب والرسوم أياً كان نوعها

🛡️ حماية من الحجز

لا يجوز الحجز على المعاش إلا بحد أقصى 25% في حالات النفقة فقط

⚡ تقاضٍ مستعجل

دعاوى التأمينات تُنظر على وجه الاستعجال وتُعفى من الرسوم القضائية

📅 مدة التقادم 5 سنوات

إذا تأخرت تصرف المعاشات عن الخمس سنوات السابقة للطلب فقط

مقارنة القانون الجديد بالقوانين القديمة

البند	القانون القديم	القانون 148/2019
عدد القوانين	قانونان منفصلان	قانون موحد واحد
أساس حساب المعاش	آخر أجر قبل التقاعد	متوسط أجر طوال الخدمة
العمالة غير المنتظمة	غير مشمولة	مشمولة — الدولة تدفع حصة صاحب العمل
الزيادة الدورية	غير منتظمة	مضمونة بموجب القانون
التحقق من الحقوق	ملف الخدمة	ملف التأمين الاجتماعي فقط

أسئلة شائعة

❓ هل يختلف المعاش في القطاع الخاص عن الحكومي؟

لا — القانون 148 وحّد الحساب لجميع القطاعات. الأساس هو متوسط الأجر الشهري طوال مدة الخدمة كلها.

❓ ماذا يحدث لو لم أستوفِ شروط المعاش عند 60 سنة؟

تستحق تعويض الدفعة الواحدة بنسبة 15% من الأجر السنوي عن كل سنة اشتراك. كما يمكن ضم مدد خدمة سابقة لاستيفاء الشروط.

❓ هل يمكن العمل بعد التقاعد مع الحصول على المعاش؟

نعم، يمكن الجمع بين المعاش والعمل ضمن الحدود المقررة. الملتحقون بعمل بعد سن 60 لا تسري عليهم أحكام تأمين الشيخوخة عن المدة الجديدة.

❓ كيف يؤثر القانون على المحاسب كصاحب عمل؟

صاحب العمل ملزم بـ: تسجيل جميع العاملين لدى الهيئة فور التحاقهم، سداد 18.75% شهرياً، إخطار الهيئة بأسماء المحالين للتقاعد قبل 3 أشهر، وحفظ ملفات التأمين الاجتماعي.

📌 ملخص أهم نقاط القانون

✓ سن التقاعد 60 سنة موحد لجميع الفئات

✓ اشتراك العامل 9% — صاحب العمل 18.75%

✓ المعاش بين 65% و80% من متوسط أجر التسوية

✓ الاشتراكات معفاة من الضرائب كاملاً

✓ العمالة غير المنتظمة مشمولة لأول مرة

✓ زيادة دورية للمعاشات مضمونة بالقانون

خاتمة

يُمثل قانون 148 لسنة 2019 خطوة نوعية نحو منظومة تأمينية أكثر عدالة وشمولاً في مصر. فهمه ضروري لكل محاسب ومدير موارد بشرية وصاحب عمل.

للاستفسار عن وضعك التأميني تواصل مع الهيئة القومية للتأمين الاجتماعي عبر nosi.gov.eg أو الخط الساخن 16134.

هل أفادك هذا المقال؟

شاركه مع زملائك المحاسبين — واترك تعليقك بأي سؤال لم نجب عنه

🏷️ الكلمات الدلالية:

قانون 148 لسنة 2019 التأمينات الاجتماعية مصر قانون المعاشات الجديد حساب المعاش نسب الاشتراكات سن التقاعد مصر حقوق العمال